Вы решили открыть магазин и проделали большую работу. Уже знаете кому и что будете продавать. Представляете где будет расположен магазин и с какими поставщиками хотите сотрудничать. Даже прикинули примерную сумму вложений.
Осталось малое — зарегистрировать бизнес и приступить к работе. В этот момент важно чуть сбавить обороты и задуматься — какая форма собственности поможет вам выжать из дела максимум прибыли.
Организационно-правовая форма определит правила, по которым вы будете вести бизнес. Правда, если вы хотите продавать крепкий алкоголь по закону, то выбирать не придется — регистрируйте ООО.
Ответственность
Основное отличие ООО от ИП в степени ответственности. На первый взгляд кажется, что выгоднее учредить ООО — ответственность перед кредиторами и контрагентами ограничена уставным капиталом, а его минимальный размер — 10 000 руб. Индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.
На деле всё не так однозначно. В России с 2009 года действует закон о банкротстве, а осенью 2015 года Верховный суд РФ создал прецедент — разрешил налоговым собирать недоимки с законных представителей юридического лица. Это значит, что кредиторы через суд могут взыскать долги организации с ответственных лиц: с собственников, директора, бухгалтера или любого другого участника, который влиял на принятие решений в ООО. Суд принимает заявления в течение двух лет после признания предприятия банкротом — от ответственности не спасает ни смена собственников, ни перерегистрация.
Одновременно, ИП отвечает только тем имуществом, которое перечислено в Гражданско-процессуальном кодексе (ГПК). У предпринимателя за долги не заберут единственное жилье и деньги на еду.
Выгода
В основе любого бизнеса — желание получать прибыль. Тут скрыто главное различие между формами собственности. ООО платит больше налогов, собственники получают прибыль только раз в квартал в виде дивидендов, директор не может просто взять и потратить прибыль на свои нужды — это собственность фирмы. ИП может использовать прибыль по своему усмотрению — в том числе для своих личных нужд.
Когда не нужно выбирать
Пять вопросов, ответив на которые, вы сможете определиться с формой собственности. Если хоть на один вопрос вы отвечаете положительно — ваш выбор ООО.

Как это происходит на практике
Иван и Пётр решили открыть магазины. В ассортименте магазина Ивана не будет ничего крепче пива, поэтому он решил открыть ИП. Пётр захотел продавать, в том числе, крепкий алкоголь, поэтому ему пришлось открыть ООО.
Оба бизнесмена используют упрощенку и платят с доходов налог 6%. За год работы Иван и Пётр накопили прибыли по 5 000 000 руб и задумались вложить эти деньги в жилье.
Сначала предпринимателям нужно заплатить налог на прибыль.
 |
5 000 000 руб. — 6% = 4 700 000 руб. |
 |
5 000 000 руб. — 6% = 4 700 000 руб. |
Пётр — директор ООО, поэтому ему нужно заплатить себе зарплату. Она не может быть меньше МРОТ, который в 2015 году равен 5965 руб. Кроме того, Петру нужно выплатить НДФЛ — 13%.
 |
НДФЛ за год
5 965 руб. × 12 × 0,13= 9 305,4 руб.
Заработная плата + НДФЛ за год.
71 580 руб. + 9 305,4 руб. = 80 885,4 руб. |
Чтобы получить дивиденды, Петру нужно подготовить пакет документов и заплатить НДФЛ 9%.
 |
Из выручки вычитается годовая зарплата с НДФЛ
4 700 000 руб. — 80 885,5 руб. = 4 619 114,5 руб.
Дивиденды облагаются НДФЛ 9%
4 619 114,5 руб. — 9% = 4 203 394, 2 руб. |
Всего из 5 000 000 руб. Пётр получит на руки 4 274 974, 2 руб. — в сумму входят дивиденды и заработная плата за 12 месяцев.
У Ивана ИП, поэтому он оплатил взносы и на эту сумму уменьшил налог. В результате, чистая прибыль Ивана осталась равна 4 700 000 руб.
 |
Чистая прибыль
4 700 000 руб. |
 |
Чистая прибыль
4 274 974,2 руб. |
Иван, открывший ИП, получил на 425 тысяч больше, чем Пётр, который потрудился над открытием ООО.
Сравнительная таблица ИП и ООО для магазина
Все факторы, которые влияют на выбор формы собственности при открытии магазина.
|
ИП |
ООО |
Регистрация |
По месту прописки предпринимателя |
По юридическому адресу |
|
|
|
Документы для регистрации |
1. Регистрационная форма на четырех страницах;
2. Копия страниц паспорта;
3. Свидетельство о получении ИНН;
4. Заявление на оформление упрощенной системы налогообложения;
5. Квитанция об оплате госпошлины. |
1. Заявление по форме Р11001;
2. Устав (оригинал и копия);
3. Решение об учреждении или Протокол о создании юридического лица (оригинал и копия);
4. Копии паспортов всех учредителей;
5. Квитанция об оплате госпошлины. |
|
|
|
Госпошлина за регистрацию |
800 руб. |
4000 руб. |
|
|
|
Ответственность перед кредиторами и контрагентами |
Личное имущество предпринимателя |
Сумма уставного капитала, от 10 000 руб. |
|
|
|
Виды деятельности |
Ограничены: не может продавать крепкий алкоголь |
Без ограничений |
|
|
|
Учредители |
Один человек |
До 50 соучредителей |
|
|
|
Налоги |
ЕНВД, УСН или ОСНО;
Фиксированный платеж в ПФР;
Добровольный платеж в ФСС;
Платежи за наёмных работников. |
ОСНО, УСН, ЕНВД;
Платежи и отчетность за наёмных работников. |
|
|
|
Бухгалтерский учет |
Книга учёта доходов и расходов |
Налоговый и бухгалтерский учет |
|
|
|
Ответственность и штрафы |
Административная ответственность и максимальный штраф — 50 000 рублей |
Административная ответственность и максимальный штраф — 1 000 000 рублей |
|
|
|
Прибыль |
Предприниматель свободно распоряжается средствами |
Дивиденды учредителям раз в квартал |
|
|
|
Продажа и переоформление |
Нельзя |
Можно |
|
|
|
Сотрудники |
Нужно зарегистрироваться как работодатель |
Регистрируется как работодатель автоматически |
|
|
|
Инвестиции |
Нужно менять форму собственности |
Вносятся в уставной капитал |
|
|
|
Филиалы |
Не нужно открывать представительства и филиалы, достаточно открыть новый офис |
Филиалы и представительства нужно регистрировать в госорганах |
|
|
|
Ликвидация |
Одно заявление, госпошлина — 160 руб. |
Сложный процесс, госпошлина — 800 руб. |
|
|
|
Бюрократия |
Хозяйственные решения не нужно фиксировать в протоколе |
Любое решение нужно вносить в протокол |
В целом, ООО — это выбор тех, кто собирается организовывать сложные бизнес-процессы, привлекать инвестиции и масштабировать предприятие. ИП подойдет предпринимателям, которые хотят получать доход без лишних хлопот и не гонятся за лаврами сетевых гигантов.